Toutes les institutions financières réglementées aux États-Unis sont tenues de déposer périodiquement des informations financières et autres auprès de leurs régulateurs respectifs et d’autres parties. Pour les banques aux États-Unis, l’un des principaux rapports à déposer est le rapport trimestriel. Rapport consolidé de l’état et des revenusgénéralement appelé le rapport d’appel ou Rapport RC. Plus précisément, chaque banque nationale, banque membre d’État et banque non membre assurée est tenue par le Conseil fédéral d’examen des institutions financières (FFIEC) de déposer un rapport d’appel à la fermeture des bureaux le dernier jour de chaque trimestre civil, c’est-à-dire la date du rapport. Les exigences spécifiques en matière de déclaration dépendent de la taille de la banque et du fait qu’elle possède ou non des bureaux à l’étranger.^[1] Les rapports d’appels doivent être rendus au plus tard 30 jours après la fin de chaque trimestre civil. Des révisions peuvent être apportées sans préjudice jusqu’à 30 jours après la période de dépôt initiale. Le formulaire FFIEC 031 est utilisé pour les banques ayant des bureaux nationaux (américains) et étrangers (non américains) ; Les formulaires FFIEC 041 et 051 sont destinés uniquement aux banques ayant des bureaux nationaux (aux États-Unis).

La Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC) est chargée de superviser le respect par les institutions financières assurées des exigences de déclaration de la FFIEC, y compris le respect de toutes les règles et réglementations des organismes de réglementation bancaire, des principes comptables et des déclarations adoptées par le Financial Accounting Standards Board (FASB) et de toutes les autres questions liées à la soumission d’un rapport d’appel. Les rapports d’appel sont requis par la loi et collectés par la FDIC en vertu des dispositions de l’article 1817(a)(1) de la loi fédérale sur l’assurance-dépôts.

La FDIC collecte, corrige, met à jour et stocke les données des rapports d’appels soumis par toutes les banques commerciales nationales et étatiques non membres assurées et les caisses d’épargne à charte d’État sur une base trimestrielle. Les données des rapports d’appels constituent une source largement utilisée de données financières actuelles et précises concernant la situation financière d’une banque et les résultats de ses opérations. Ces informations sont largement utilisées par les agences de régulation bancaire dans leurs activités quotidiennes de surveillance bancaire hors site. Les données des rapports d’appel sont également utilisées par le public, le Congrès des États-Unis, les autorités bancaires des États, les chercheurs, les agences de notation bancaire et la communauté universitaire. La FDIC est entièrement responsable du maintien d’une base de données de rapports d’appels précise et à jour, facilement accessible à tous les utilisateurs. Les données des rapports d’appels constituent une source d’informations essentielle et accessible au public concernant l’état du système bancaire américain.^[2]

Thrifts a déposé un rapport connexe connu sous le nom de Thrift Financial Report ou TFR. Suite à la fusion de l’OTS et de l’OCC, les friperies avaient la possibilité de déposer soit un rapport d’appel, soit un TFR. À partir du dépôt du premier trimestre en 2012, toutes les friperies sont tenues de déposer un rapport d’appel et n’ont plus la possibilité de déposer un TFR.

Les rapports d’appel pour les coopératives de crédit sont soumis chaque trimestre à la National Credit Union Administration.

Les informations sur les rapports d’appels (spécifiques à l’entreprise ou agrégées) sont accessibles au public sur le site Web de la FDIC. Chaque rapport d’appel est examiné par un analyste de la FDIC à la recherche d’erreurs, d’omissions ou de divers indicateurs d’audit.

Le rapport d’appel est divisé en un certain nombre de programmes comme suit :

• IR—Compte de résultat
• RI-A—Variation des fonds propres des banques
• RI-B – Charges et recouvrements sur prêts et locations et variations de la provision pour pertes sur prêts et locations
• RI-C—Données désagrégées sur la provision pour pertes sur prêts et baux^[3]
• RI-D – Revenus des bureaux à l’étranger (FFIEC 031 uniquement)
• RI-E—Explications
• RC—Bilan
• RC-A—Trésorerie et soldes dus par les institutions de dépôt
• RC-B—Titres
• RC-C, Partie I – Prêts et baux
• RC-C, Partie II – Prêts aux petites entreprises et aux petites exploitations agricoles
• RC-D—Actifs et passifs de négociation
• RC-E—Dépôts passifs
• RC-F—Autres actifs
• RC-G—Autres passifs
• RC-H – Postes de bilan sélectionnés pour les bureaux nationaux (FFIEC 031 uniquement)
• RC-I — Actifs et passifs des IBF (FFIEC 031 uniquement)
• RC-K—Moyennes trimestrielles
• RC-L—Dérivés et éléments de hors-bilan
• RC-M—Mémoires
• RC-N – Prêts, baux et autres actifs en souffrance et sans accumulation
• RC-O—Autres données pour l’assurance-dépôts et les évaluations FICO
• RC-P—1-4 activités bancaires de prêts hypothécaires résidentiels familiaux
• RC-Q – Actifs et passifs évalués à la juste valeur de façon récurrente
• RC-R—Capital réglementaire
• RC-S—Activités de gestion, de titrisation et de vente d’actifs
• RC-T—Fiduciaire et services associés
• RC-V—Entités à détenteurs de droits variables
• SU—Informations supplémentaires (FFIEC 051 uniquement)
• Déclaration narrative facultative — concernant les montants déclarés dans les rapports d’état et de revenus